Como hemos visto anteriormente, el punto de equilibrio es un indicador importante para cualquier organización, ya que determina el volumen de ventas en el que los ingresos totales son iguales a los costes totales (costes variables y costes fijos). En este artículo te explicaremos cómo calcular el punto de equilibrio de una empresa paso a paso.

cómo calcular el punto de equilibrio

Cómo calcular el punto de equilibrio paso a paso

Los pasos para hallar el punto de equilibrio son:

  • Determinar los costos de la empresa.
  • Clasificar los costos en costos variables y costos fijos.
  • Definir el precio de venta del producto.
  • Aplicar la fórmula del punto de equilibrio: Costos Fijos / (Precio de Venta Unitario – Costo Variable Unitario).
  • Analizar los resultados.

A continuación se detallan cada uno de estos puntos:

1. Determinar los costos de la empresa

Como primer paso, se debe determinar cuáles son los costos en los que incurre el negocio.

Aquí listaremos los costos de producción, administrativos, de ventas, entre otros.

2. Clasificar los costos en Costos Variables (CV) y en Costos Fijos (CF)

El siguiente paso consiste en clasificar los costos obtenidos de acuerdo a si dependen del nivel de producción de la empresa. Aquí tenemos los costes fijos, que no depende del nivel de producción y el costo variable que son costos que varían de acuerdo al número de unidades producidas.

3. Definir el precio de venta del producto.

Se debe establecer el precio de venta para el que se calculará el punto de equilibrio. Este valor puede ser un número preliminar el cual podremos cambiar conforme realicemos nuestro análisis posterior.

El precio de venta siempre debe ser mayor que el costo variable unitario.

4. Aplicar la fórmula del punto de equilibrio

Simplemente reemplazas los valores en la fórmula correspondiente. Explicaremos con mayor detalle la fórmula del punto de equilibrio más adelante.

5. Analizar el punto de equilibrio

Finalmente revisamos los resultados obtenidos. A partir de ello podemos realizar un análisis de sensibilidad variando el precio de venta y revisando su impacto en el punto de equilibrio. También puedes calcular la utilidad esperada para un determinado volumen de ventas.

Este último punto confirma la importancia del punto de equilibrio, ya que, según el análisis que realizamos, podremos aplicar diferentes estrategias.

Costos de la empresa:

La clave para calcular el punto de equilibrio es comprender los distintos tipos de costes en los que incurre una empresa y cómo se ve afectado el punto de equilibrio por cada uno de ellos.

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A continuación explicamos a mayor detalle estos costos e incluimos otros conceptos relevantes para calcular el punto de equilibrio:

Costo fijo

Los costes fijos o gastos fijos, son aquellos que no dependen del nivel de producción de la empresa. Es decir, si por un aumento de las ventas se deben producir más unidades el costo fijo no cambiará. Entre ellos podemos mencionar costos de alquiler, servicios públicos, seguros, entre otros.

Costo variable

Estos costes o gastos variables están asociados a la producción de un bien o servicio. Este valor varía según el volumen de producción de la empresa.

El costo variable se obtiene multiplicando el costo variable unitario por la cantidad a producir.

Costo Variable Unitario

Es el costo de producir una sola unidad de un producto o servicio de la empresa.  Entre ellos tenemos los costos de materia prima, mano de obra directa, empaque, entre otros.

Costos totales

Es la suma de los costes fijos y costes variables. Este valor es el que se debe igualar a los ingresos de la empresa para poder calcular el punto de equilibrio.

Precio de venta unitario

Es el precio final por cada producto. Debe ser superior al costo variable unitario para que la empresa pueda establecer un umbral de rentabilidad.

Margen de Contribución Unitario

El margen de contribución unitario es la cantidad de beneficio por cada venta de un producto después de restar los costes variables del mismo.

Ingresos Totales

Los ingresos totales indican la cantidad de dinero que la empresa ha obtenido de las ventas. Se obtiene multiplicando el precio de venta unitario por la cantidad de unidades vendidas.

Fórmula del Punto de Equilibrio

Para calcular el punto de equilibrio tenemos diferentes fórmulas dependiendo si queremos obtener el valor en unidades monetarias o en unidades de productos.

Recuerda que más importante que aprender estas fórmulas es entender el concepto de punto de equilibrio que corresponde al punto en que los ingresos son iguales a los costes totales de un periodo determinado:

formula punto de equilibrio

A partir de este concepto, puedes obtener las diferentes fórmulas que se usan para calcular el umbral de rentabilidad.

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Fórmula de Punto de Equilibrio en Unidades

La fórmula del punto de equilibrio de una empresa en unidades se obtiene de la siguiente forma:

formula punto de equilibrio en unidades

Donde:

  • CF = Costo Fijo
  • CVU = Costo Variable Unitario
  • PVU = Precio de Venta por Unidad
  • PEQ = Punto de Equilibrio en unidades

En algunos ejercicios, no te brindan el precio del producto ni el costo unitario variable unitario; sin embargo, te brindan el margen de contribución unitario. En ese caso puedes calcular el punto de equilibrio en unidades de la siguiente forma:

formula punto de equilibrio margen de contribucion

Donde:

  • MGCU = Margen de Contribución Unitario

Fórmula de Punto de Equilibrio en Ventas

Si ya calculamos el punto de equilibrio en unidades, para calcular el punto de equilibrio en valor monetario (pesos, soles, dólares) podemos obtenerlo de la siguiente forma:

formula punto de equilibrio en valor monetario

También puedes aplicar una fórmula directa sin calcular el punto de equilibrio en unidades:

formula punto de equilibrio dolares

Esta fórmula también se puede representar así:

formula punto de equilibrio pesos

Cálculo de la Utilidad

Es muy común, en algunos ejercicios, pedir que se calcule la utilidad esperada para un determinado nivel de unidades vendidas.

Para ese caso, puedes aplicar la siguiente fórmula:

formula utilidad

Siendo “X” la cantidad de unidades vendidas que deseamos evaluar la utilidad.

Gráfica del Punto de Equilibrio

El cálculo del punto de equilibrio también se puede realizar a través del método gráfico. Los pasos para graficar el punto de equilibrio son:

  • Trazamos las coordenadas donde se realizará el gráfico. El eje Y será el valor monetario y el eje X las unidades.
  • Dibujamos la línea del costo fijo de manera paralela al eje horizontal cruzando en su valor monetario correspondiente.
  • Desde el punto donde se intersecan el eje Y con el costo fijo se traza la línea del costo total que tiene la misma pendiente que el costo variable.
  • Se traza la recta de ingresos que parte desde el origen del plano.
  • El punto donde se intersecan la línea de ingresos con la de costo total es el punto de equilibrio.

La gráfica se vería de la siguiente forma:

cómo graficar el umbral de rentabilidad

Ejemplo de cómo hallar el punto de equilibrio:

A continuación presentamos un ejemplo donde revisaremos todos los conceptos expuestos:

Marty McDonald tiene un negocio de empaquetado de software en Wisconsin. Sus gatos fijos anuales son de $10,000, el costo por mano de obra directa es de $3.00 por empaque, y el costo de materias primas es de $4.50 por empaque. El precio unitario de venta será de $12.50 por  empaque.

  1. ¿Cuál es el punto de equilibrio unitario?
  2. ¿Cuál es el punto de equilibrio en dólares?
  3. ¿Cuánto sería la utilidad para un nivel de venta de 3000 unidades de su producto?
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Solución:

a) Para calcular el punto de equilibrio en unidades, utilizamos la fórmula correspondiente, teniendo en cuenta que el coste variable unitario sería: $3.00 + $4.50 = $7.50.

gráfica umbral de rentabilidad

Se tienen los siguientes datos:

  • Costo Fijo (CF) = 10000
  • Costo Variable Unitario (CVU) = 7.5
  • Precio de Venta Unitario (PVU) = 12.5

El punto de equilibrio se calcula con la siguiente fórmula:

Punto de Equilibrio (PEQ) = CF / (PVU – CVU)

Reemplazando los valores tendríamos:

PEQ = 10000 / (12.5 – 7.5) = 2000

b) En el caso del punto de equilibrio en dólares, simplemente multiplicamos el punto de equilibrio en dólares por el precio de venta unitario.

PEQ$ = 2000 × 12.5 = $25000

c) Finalmente calculamos la utilidad esperada para una venta de 3000 unidades:

Utilidad = (12.5 – 7.5) × 3000 – 10000 = $5000

Puedes resolver un problema de este tipo de manera muy fácil utilizando nuestra herramienta online del punto de equilibrio con gráfica.

Reflexión final

El punto de equilibrio es un número con el que todo directivo debería estar familiarizado; en ese sentido, el saber cómo calcularlo y conocer la importancia del umbral de rentabilidad debe ser una prioridad para las personas que dirigen un negocio. Estamos seguros de que este artículo te será de mucha utilidad en tu aprendizaje de este tema.

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